3个会计造假千亿

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· 4月27日

白马非马,真的大白马都被写进了垄断法。

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3个会计造假千亿

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图片来源@视觉中国

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文 | 蓝媒汇财经,作者 | 蓝忘机,编辑 | 六耳

一天祭只大白马,韭菜仍是一茬接一茬。

康得新进入退市整理期,康康小股民跑到隔壁乐视退的股吧里求支援:跑还是不跑?

“跑路吧,好兄弟!让我们一起来为梦想窒息。”老乐迷是有“信仰”的,哪看得上康得新。乐视网十年造假被坐实,一些乐迷居然把视频会员充到6年后,说是静待贾布斯东山再起。

贾跃亭在西边为梦想窒息,獐子岛在东边浪得飞起。日本宣布排放核污染废水,獐子岛却先涨为敬,岸上欢呼雀跃的股民大概是忘了废水也会毒死扇贝。

相比之下,马老板和许老板反倒因为造假手段足够骚气,让康美药业(600518.SH)成了A股首例特别代表诉讼案例,康美的散户们多了一丢丢小确幸。

从乐视网到獐子岛,再到康美药业,几家公司造假合计近千亿。而这些A股“造假王”都有两个共同特点:一是有“贵人”相助,二是都做过会计。

01

上世纪90年代,苦出身的马兴田遇到了生命里第一位贵人——妻子许冬瑾。

许冬瑾出身医药世家,对中药行情颇为敏感。马兴田靠着对药材三七的低收高卖,很快赚到第一桶金。只是苦了追涨杀跌,傻傻跟风的普宁药农。普宁是著名的中药材生产商贸基地,“不到普宁药不齐”说的就是这里。

和马兴田一样“就地取材”的,还有在大连海边长大的吴厚刚。

距离大连56海里的黄海深处有一个不足15平方公里的小岛,该岛近年来以出产“最懂财务的扇贝”闻名遐迩。

早些年,岛上渔民靠着出售海产品已先行一步迈入小康。岛上一座座二层小楼拔地起,欧式建筑遍布,满满的异国风情。狮子男的吴厚刚最初就是在岛上当铆工,为远洋捕捞队造船,为人奔放热情,在船厂结交了不少兄弟。

当然,最重要的是认识了“贵人”刘锡财——时任船厂团委书记。他看中了吴厚刚的机灵,进厂一年后吴就从铆工转成了会计,并历任财务科长、财务办总会计等职务。

1996年,32岁的吴厚刚当上獐子岛镇长,同时兼任獐子岛渔业集团公司总经理。自此,獐子岛正式进入“吴厚刚时代”。

擅做财务的吴厚刚和许冬瑾,都对A股颇为向往。

彼时,A股处于近乎疯狂的状态。股市中流传一句话:“不怕套,套不怕,怕不套。”来证券公司开户的股民排到了1公里开外。

看着这么多韭菜欢呼雀跃,康美夫妇上市敲锣的心愈发雀跃。

这时候马兴田的第二个“贵人”出现了——证监会发行监管部发行审核一处新任处长李量。发行监管部名称言简意赅,李量也是真有力量。

那一年3月19日,康美药业上市。康美药业的财富代码是“600518.SH”,跟马首富错失的“688688.SH”一样散发着香浓的金钱味。

大佬们的趣味说来跟我一样朴实无华。那年头,我也曾为一个手机靓号颇费思量,得亏报刊亭的大爷利用职务之便行了个方便。

李量也利用职务之便给马兴田方了个便。李量是马兴田的贵人,同样也是贾跃亭的贵人。

02

李量喜欢舞文弄墨,贾跃亭喜欢读前卫诗集和小说。

康美药业创办的同一年,24岁的贾跃亭厌倦了税务局朝九晚五的工作,辞职创业开了家公司主做煤炭生意。出资人中有个叫李莉的女子,是贾的第一任老婆。

在山西垣曲县当地,贾跃亭也被冠上“煤老板”、“富二代”的标签。其实,贾跃亭出身于普通农村家庭,关键还在于老丈人李广彬是县委领导。

不过,这段婚姻没能熬过七年之痒便走向终结。2003年,贾跃亭来到北京,并与就读于军艺表演系的甘薇牵手。

表面上看,甘薇能稳坐“泰迪姐妹团”C位,是坐上了贾跃亭的车;实际上,甘薇也为贾跃亭的PPT出了不少力。甘薇力邀“半个娱乐圈”来乐视影业做股东,让乐视成为名副其实的“明星企业”。

2010年8月,创业板开市10个月后乐视网驾到,成为“A股视频网站第一股”。一个排名17位的视频网站上市了,却拥有业内第一的业绩表现。反观优酷、土豆这些排名靠前的同类,还在拼命烧钱。

PPS总裁徐伟峰直接被气自闭了,“不知说什么好”。这时,光头的智慧就显露出来了。华兴资本CEO包凡一语道破:变戏法啊!

为了上市,乐视没少给李量送温暖。只不过,等到真相大白,已经是六年后了。

乐视网上市后,贾跃亭搞起“生态化反”,电视、手机、影视、体育、卖酒、造车,一个没落下。2015年5月,乐视网市值超1700亿元,一举拿下了“创业板一哥”的王冠。

机构、散户、分析师们弹“冠”相庆,乐视网被封神,卖房卖乐视网的大有人在。倒也不是没人呼喊。

早在2012年,证监会严打A股蛀虫的年份,马兴田的康美药业和贾跃亭的乐视网就曾遭遇过“狙击”。狙击手来自于北京安定门外的办公室,一家叫“中能兴业”的小公司。

中能兴业指出乐视网存在“三大幻象”。这得罪了乐视、机构研究员,也得罪了近2万股民。有人到中能兴业办公室拼命,有人攻击他们的服务器,更多的人在网络上问候其祖宗十八代。

《乐视网幻象》没能阻止贾跃亭继续他的财技表演。2021年4月12日,乐视网十年造假被官方实锤。而曾经锤过乐视网的中能兴业,这才又浮现在股民的脑海里。

03

“家祭无忘告乃翁!”老股民跑到中能兴业的微博下留言,“壮士”的字眼不绝于纸。只是,江湖中早已没有了中能兴业的传说。

康美药业是中能兴业狙击的最后一个大白马。

2012年12月,中能兴业发表题为《康美谎言》的博文,质疑康美药业在土地购买和项目建设上涉嫌造假,至少虚增资产18.47亿元,几乎是康美2002-2010年9年的净利润总和。

在经历了质疑乐视网被戳脊梁骨的尴尬局面后,券商研究员、康美药业11万名股东再次站在了维护上市公司的立场上。

这场持续了半年之久的拉锯战,最终以中能兴业的“突然消失”而落幕。

“失利”后的中能兴业,从安定门搬到了一公里外的柴棒胡同。而马兴田家族则继续在A股收割着韭菜。

2016年,A股股指一度大跌,股民叫苦连天。那一年,甘薇为贾跃亭诞下儿子,马兴田的大女儿马嘉霖已经能在资本市场上独当一面。

马嘉霖作为二股东的盛讯达(300518.SZ)登陆创业板,发行价22.22元,不到一个月就冲到了190元。半年后,盛讯达宣布因重大重组停牌,马嘉霖表达了“长期持有”的爱情宣言。然而,复牌没多久,马嘉霖就开始了频繁的卖股套现。

女儿在创业板给小股民上了一课,马兴田在沪主板编造着百亿谎言。

康美药业暴雷源于300亿元货币资金“不翼而飞”。2019年五一小长假前夕,康美董事会加班加点发了个更正公告,大致意思是因为“会计错误”,导致2017年货币资金多算了300个亿。

主管康美药业会计工作的负责人正是马兴田的妻子许冬瑾。这不是打脸老板娘吗?

4个月后,证监会揭开了康美药业“有预谋、有组织,恶意欺骗投资者”的事实。2016—2018年,康美药业连续三年财务造假,其中货币资金合计造假高达887亿元,堪称A股规模最大的资金造假案。

吴厚刚虽然在造假的金额上比不过马兴田,但论吹牛皮的本事,吴厚刚认第二,恐怕没人敢认第一。

2006年9月,獐子岛(002069.SZ)以“水产第一股”的身份登陆深交所,结束了东北4年无新股的尴尬。不到一个月,獐子岛股价力压小商品城(600415.SH),夺得“A股股王”桂冠。

只是,獐子岛上市后净利润一直稳步增加,反而却从2012年开始下滑。到2014年、2015年,獐子岛连续亏损两年。按照规定,连续亏损三年将面临退市。

吴厚刚思前想后,审计员总不至于穿个比基尼下海数扇贝吧,况且他也数不清......为了保壳,獐子岛开始在扇贝(存货)上做文章。

于是,就有了“扇贝闹剧”。那些配合表演的扇贝被冠以“最懂财务的扇贝”闻名遐迩。

04

出来混总是要还的。獐子岛收到深交所纪律处分,吴厚刚终身不适合担任上市公司董监高;马兴田也被捕了,康美药业在退市的路上越走越顺畅。

今年4月中旬,康美药业再次赶在放假前的晚上发了份业绩更正公告。这一更正不得了,康美药业预计2020年度亏损244.8-299.2亿元,比3个月前的业绩预告多亏了100个亿。

之前是虚增货币资金300亿,这次是利润预亏300亿,康美和300亿的缘分不浅。

这可割惨了韭菜们。莎士比亚在《亨利四世》中称“欲戴其冠,必承其重”。只是,戴冠者是造假的骗子们,承重者却是被掏空钱包的投资者,这里面有都市白领,有家庭主妇,也有初入社会的祖国花朵......

A股市场以中小投资者为主。截至2021年3月,1.84亿投资者中自然人占到99.73%,机构投资者不足0.3%。2021年前三个月,平均每月有206万新股民上车,比去年月均新增人口多120万。这其中不乏00后的新鲜韭菜。

值得庆幸的是,就在发布业绩更正公告的同一天,广州中院也发布了一则关于康美投资者的喜文:正式将康美药业的普通诉讼转为特别代表人诉讼。

这也意味着,康美药业案件将成为A股首例特别代表诉讼案例。

同时,广州中院发布的登记公告中显示,索赔对象除了康美和21名自然人外,广东正中珠江会计师事务所也被列入追加被告,大大增强了该案的赔偿能力。

特别代表人诉讼制度是新《证券法》实施后的一大亮点,确立了“默示加入、明示退出”的诉讼参加方式。简单说就是,在启动特别代表人诉讼后,肉疼又嫌麻烦的韭菜可以“默示加入”成为案件原告,从而分享诉讼“成果”。

届时,管你是扇贝跑路了、账目算错了,还是人在美国、下周回国,该罚款罚款,该还钱还钱……只是,具体赔偿情况还要视被告的偿还能力而定。

按照市场上一天踏死一只大白马的速度,曾经为信仰买单的股民,很快就会为信仰喝西北风。

瑞幸造假案后,A股的上市公司学到了精髓,比如买个“董责险”压压惊。上市公司都想着降低风险,股民更应该慎之又慎。

毕竟白马非马。就像网友说的那样,真的大白马都被写进了垄断法。

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