支付新政落地,餐饮行业的“危”与“机”

餐盟研究

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· 3月11日

支付新政促进餐饮合规经营。

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支付新政落地,餐饮行业的“危”与“机”

00:00 13:46

图片来源@视觉中国

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文 | 餐盟研究

个人收款码将被禁用,对餐饮企业有什么影响呢?

2021年10月份,中国人民银行下发[2021]259号 文件,文件对条码支付受理终端、条码受理辅助受理终端、收款条码管理作出具体要求,主要涉及三部分内容:个人收款码远程收款功能将被限制;个人收款码划分为商用和民用;收款码分为个人和特约商户两大类进行分类管理。

细分来看,个人收款码受限指以往的静态码变更为动态码,使用需频繁更新。例如商超、餐馆张贴的个人收款码无法使用,只能面对面支付。另外商家不能使用微信、支付宝等支付系统的个人收款码,需将其升级为商用收款码。

个人码对应个人账户,商用码是对公账户。前者如果是个人间往来,不需要缴纳税款;后者则需要根据商家或者企业的营业额、净利润缴纳税款。

再者根据收款码将个人和特约商户分类管理,与上述一致,旨在明确支付使用场景,究竟为个人之间你借我还、发红包之类的支付行为,还是商户主体下的销售支付,后者的账户将产生费率,受到人民银行的体系监管,也方便接受税务管理。

支付新规一出,引起强烈关注。此前据中国支付清算协会发布的《2020年移动支付用户问卷调查报告》显示,74%的用户每天都使用移动支付。显然,移动支付已成消费者日常使用的主要支付方式。

对于无经营行为的个人而言,新政落地或许与其关联性不大,但对于商家,尤其支付频繁的餐饮行业餐饮而言,至关重要,因为小到在街边买菜、卖一份面都会产生支付行为。

很多商户焦虑个人码是否还能使用;部分人担心新政落地后,增加运营难度;还有人期待新政实施,支付平台费率取消;更多人对税务不明,担心新政增加企业压力……拨开个人码使用限制这层迷雾,其实是政策引导包括餐饮企业在内的商家进行规范化经营,长远来讲,利国利民。

如何正确解读新政文件,个人码是否禁用、收款码商用是否纳税、如何纳税,新政对餐饮行业会有多大影响,餐饮企业应当如何应对……

日前,北京财得得创始人、多家上市及高速成长型公司财务顾问、餐盟研究智库特聘专家徐薇做客餐盟研究直播间,就餐饮人关心的热点问题进行详密地分析和解答。

01 个人收款码还能用吗?

自去年10月份始起预热的支付新政3月1号正式实施。不少人仍担心个人码禁用带来日常不便和经营困难、财务压力。

静态码转变为动态码确实增加了使用成本。一般来说,商超、餐馆甚至三五家规模的餐厅使用的均是老板的个人二维码,随着一声“到账”,直接收款。一旦变更为动态码,张贴在收银处的二维码将被淘汰,消费者结账面对的是一人一码,在真正使用过程中不理想更不实际。

不过,大家最关切的还是个人码究竟能不能使用问题。诚然,移动支付已经深入人心,不管是小学生买文具,老人买菜,甚至小到在饭馆吃一碗面、大到生意往来,都依靠移动支付结算。如果个人码无法使用,是不是会带来生活不便呢?

针对这个问题,徐薇称,中国支付清算协会于2月22日颁布一项执行文件,该文件提出个人码仍可以使用。如此,大众关心的水果店、菜市场购物和售卖等场景中,个人码仍可以使用。

而餐饮人普遍关心个人码是否能继续商用。“如果商用个人码,可以在自愿的情况下进行免费升级。”徐薇说,升级后收款码不会变化,就分类而言,其已由个人码变为商用码。

个码商用过程中,涉及到两个关键词,即“自愿”、“免费”,徐薇称,个人码商用是渐进式过程,国家将推出优惠政策引导完成这一步动作,支付宝、微信也会陆续推出免费升级的官方通过,至于缓冲期的期限,则要根据全国的商户码大数据占比来规划。

“升级商用码以后,是不是意味着要交税了?”也有餐饮人向餐盟研究抛出这道问题。

“肯定不是立刻执行,但要做好交税准备。”徐薇提到,个人码使用状态下,很多餐厅、餐企经营所得或许进入个人账户,不需交税,当使用商用码时,经营所得进入对公账户,则需要交税。

就个体户而言,以往的税务原则是核定征收,勿需制作账目,有固定的的税务值。如今核定征收或将被查账征收取代,餐饮企业参照销售额缴纳增值税、参照净利润缴纳所得税,这意味着餐饮企业要保留收入、成本、费用发票,制定规范的财务管理体系。

使用商用码或许等同于要纳税,让不少餐饮人忧虑。对此,徐薇明确提出不必惊慌,其实税率很低。

对于小微企业而言,税负水平受国家因素利好。一是国家出台了相应的税收优惠政策,二是月收入15万元以下,免征增值税,年利润在100万元以内,所得税率为2.5%。即便一家夫妻店月流水达10万元,只有房租发票20万元,纳税最多不过2500元,况且给员工发工资、交水电费等还可以做税前抵扣,降低交税金额。

在总部下设直营店的模式中,直营店与店长成立合伙型企业对内分红,对外纳税,此类企业原来与个体户一样,很多遵守核定征收政策,未来极有可能进行查账征收。

合伙型企业的税收水平脱胎于其营收能力,营收在15万以内享受免税优惠,营收在500万元内、净利润在100万元以内的小微企业,受益国家的减税降负政策,一般来说,真实税负水平占据营收的3.5%以内。

最重要的,不管小微企业还是连锁化、品牌化企业达到国家减税降负标准都享受税收优惠。因此,个人码转商用码,企业所受影响或许只是“过于担心”。

02 支付新政底层逻辑

表面来看,新政涉及收款码使用问题,实则是“以数控税”,让税收管理更加严谨。

刚起步的企业,比如拥有两三家店的规模,它的营业生态多为路边店或购物中心店,前者体量小,以个体户居多。后者在入驻商场之际则被要求注册主体是公司,此类企业账务简单,可能只核算每日流水,尚无规范纳税意识。

“当然,也有规范纳税的企业,这类企业拥有两种画像,一是连续创业者,一开始就奔着将企业做大而去;另一种曾踩过坑,借助经验积攒起了纳税意识。”徐薇说道。

一年拓店300-500家店的高速发展型企业,基于跑马圈地需之际,谨防“后院失火”,有些正渐进式合规,还有一部分呈迷茫、观望状态。

对融资型企业来说,他们手握上亿元的融资,背负快速扩张、占领市场、打响品牌、实现规模效益的期待和压力,因此,企业的健康发展至关重要。尤其上市企业,必须公开披露其业绩,向投资人、股民披露信息。其中,A股上市前,需要开出“无违规纳税证明”,以证明企业合法纳税。由此可以看出,合法纳税是企业上市的必要条件。

“投资人挑选项目时,a轮投资前观察其商业模式,而企业的最终目标是上市,因此b轮融资时一定要合规。企业退市、被上市公司并购,都要符合合规标准。”

合法合规经营是发展趋势,也是利好,比如有利于得到资方认可,完成多轮融资;从可持续发展、上市终极目标等角度来说,合规化是重要一环。

徐薇提到一个典型案例,某餐饮连锁拟赴港IPO,需要财税完全合规,但当时企业利润率只有6%-7%,面对如此低的利润率,管理层担心合规后利润所剩无几。

果然,合规化后净利润降低至3%左右。但是管理层考虑到想要实现中长期健康发展,财税合规是必经之路。

虽然企业经历短期阵痛,但“勒紧裤腰带”降本增效、谋求出路后,一年半后净利润不降反增长至8%左右。绊倒企业的稻草绝非合规纳税,只会是缺乏核心竞争力和管理能力。

其实,支付新政引发的餐饮行业“关注”,是引导商家使用商户码,引导其收入进入对公账户,进而合规纳税、健康发展。目前最棘手的问题不是餐饮企业缺乏合规意识,而是不知如何下手。

像很多夫妻店或者四五家规模的小型连锁餐饮店,没有配备会计人员,全靠餐馆老板或老板娘计算账务,营收全进入不需要纳税的私人卡,个人码商用后,他们不知道怎么上税。

而无法获取发票是餐饮企业面临的最大痛点。以票控税主导下,有时企业购买原材料无法获取发票,比如批发市场不提供发票,菜贩子没有开发票意识,或者对其不甚了解,这就增加了企业的纳税难度。合规难度还来自于消费端,除了高端商务餐饮外,尤其小餐馆的消费者鲜少有主动提出餐后索取发票的。

“以票控税与餐饮企业的适配性不高,过渡到金税四期后,国家应用大数据管理,完成从‘以票管税’到‘以数治税’的逐步转变,降低企业纳税难度。其中,资金流水数据也属于‘数’的重要部分。”徐薇提到。

 03 餐企如何破题?  

面对新政到来,餐饮企业应当如何布局呢?

对此,徐薇提三项建议。

首先是积极了解相关政策。拿3月1日执行的支付新政来说,不少人担心个人码不能使用,但2月22日支付清算协会文件发布后显示,情况并非如此 。

其实,不少人焦虑“个人码能否商用”的最大症结在纳税上。徐薇明确提出,详知国家的优惠政策后就会发现相比企业所得,税费并没有想象得那么高,比如月销售额低于15万元的商户免增值税,大多数档口餐饮都适用此优惠政策。如月销售额超过15万元,只要年销售额不超过500万元,增值税自疫情期间就已从3%降低至1%,税率非常优惠。

即便超500万元的一般纳税人,增值税税率仅6%,而且一般纳税人使用专票,可以抵扣进项税,只缴纳进销税和销项税的差额部分。

另外,徐薇称即便核定征收取消,餐饮人也不必过于担心,办法藏在“销售额、成本、费用、利润”四组关键词中,餐饮人准备好与收入匹配的真实成本发票和费用发票,便可以抵扣所得税。

“了解优惠政策,学习税务知识、备足发票是布局良策。”徐薇反复提及,企业想要放开手脚全力奔跑,必须通过合规祛除后顾之忧。特别是有冲击某品类第一股的企业,越是尽早在专业税务人员指导下进行规范化税务,越是能尽早摘得桂冠,实现市值飙升。

“小微企业纳税低,上市企业纳税是必经之路,合规对企业发展大有裨益,它让你心无旁骛,聚焦业务。”就像徐薇所说,企业的核心永远是业务。

3月5日,十三届全国人大第三届第五次会议开幕式上,政府工作报告提及2022年将实施多项税收优惠新政,包括减半征收小微企业所得税、中小企业的免增值税、增值税留抵税额大规模退税、提高研发费用加计扣除比例政策,据称如税收优惠政策落地将帮企业节省约2.5万亿元。

可以看出,国家一直积极出台各项优惠政策,助力企业纾困解难、聚焦主业、夯实自身。

结语:

我们往往对未知充满困惑,很多时候,我们和未知之间仅有一步之遥。凡事并不只有正反立意,需要用辩证的眼光看待,就像新政背后隐藏的并非危而是机。

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